مالیات‌های انتقال زمین و انتقال زمین شهرداری؛ انواع مالیات بر املاک – ۱

اگر می‌خواهید در انتاریو خانه بخرید و مشغول حساب و کتاب هستید، حواس‌تان باشد که غیر از مبلغی که باید برای خرید خانه بپردازید، هزینه‌های دیگری هم در انتظار شماست. 

مهمترین هزینه‌ای که باید بعد از صاحب‌خانه شدن بپردازید، مربوط به مالیات‌هایی است که به خریداران تعلق می‌گیرد. 

از میان این مالیات‌ها می‌توان به مالیات انتقال زمین LTT و مالیات انتقال زمین شهرداری MLTT اشاره کرد. 

مالیات انتقال زمین Land Transfer Tax، مالیاتی است که دولت‌ استانی انتاریو از تمامی خریداران، در هنگام خرید ملک دریافت می‌کند. 

مالیات شهرداری انتقال زمین Municipal Land Transfer Tax نیز، مالیات اضافه دیگری است که از تمامی خریداران در شهر تورنتو، دریافت می‌شود. 

در مطلب پیش رو، حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا توضیحات بیشتری درباره این دو نوع مالیات داده‌اند. همچنین، در این مطلب با استثناهای مالیات انتقال زمین و نحوه بازپرداخت این مالیات‌ها آشنا می‌شوید. 

اگر در حال خرید ملک هستید، احتمالا به این موضوع فکر کرده‌اید که مالیاتی که جدا از قیمت خرید باید بپردازید چه مقدار خواهد بود. احتمالا می‌خواهید سر در بیاورید که بعد از صاحبخانه شدن چه نوع مالیات‌هایی باید بپردازید و وقتی که ملک را می‌فروشید چه نوع تعهدات مالیاتی برعهده شما خواهد بود.

 

 

۵ نوع مالیات مختلف که در ارتباط با خرید ملک و تملک آن وجود دارد 

انواع مختلفی از مالیات وجود دارد که در ارتباط با خرید ملک و تملک آن، در زمان‌های متفاوتی، مطرح می‌شوند.

• مالیات انتقال زمین Land Transfer Tax یا LTT، مالیاتی است که دولت‌ استانی انتاریو از تمامی خریداران، چه مسکونی و چه تجاری، در هنگام خرید ملک دریافت می‌کند.
• مالیات شهرداری انتقال زمین Municipal Land Transfer Tax یا MLTT، مالیات اضافه دیگری است که از تمامی خریداران در شهر تورنتو، دریافت می‌شود.
• مالیات HST نیز هنگامی از خریدار دریافت می‌شود که ملک خریداری‌شده، نوساز و برای خانه‌های مسکونی، ساخته شده باشد. البته این در مواردیست که بخش بزرگی از زمین‌های خالی و بدون استفاده شخصی در خرید مسکونی وجود داشته باشد، یا زمانی که ملک خریداری‌شده، تجاری باشد.
• مالیات سوداگری افراد غیرمقیم Non-resident Speculation Tax، مالیات اضافه‌ای است که از خریدارانی که مقیم کانادا نیستند، دریافت می‌شود. مالکان وظیفه دارند این مالیات‌های ملک را در طی دوران مالکیت، به شهرداری‌های خود پرداخت کنند.
• وقتی ملکی را می‌فروشید، ممکن است مساله مالیات سود سرمایه Capital Gains Taxation هم مطرح شود، مگر آنکه واجد شرایط معافیت محل اصلی سکونت باشید. اگر چندین خانه را خریده و فروخته باشید، اداره مالیات ممکن است سودهای حاصل از این خرید و فروش‌ها را، نه به‌عنوان رشد سود سرمایه، بلکه به‌عنوان درآمد بیزینسی به حساب بیاورد. در این صورت، شما علاوه بر HST محاسبه‌شده برای این درآمد، باید مالیات درآمد بیزینسی را هم پرداخت کنید.

حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا، در این مطلب توضیحاتی درباره مالیات انتقال زمین LTT و مالیات انتقال زمین شهرداری MLTT ارائه داده‌اند.

مالیات انتقال زمین و مالیات شهرداری انتقال زمین 

مالیات انتقال زمین و مالیات شهرداری انتقال زمین، یکی از بزرگترین هزینه‌های اضافه‌ای است که خریداران در انتاریو، هنگام خرید ملک باید تقبل کنند.

به گفته حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، مالیات استانی انتقال زمین LTT از تمام خریدارانی که در انتاریو ملکی می‌خرند، گرفته می‌شود. مالیات شهرداری انتقال زمین MLTT نیز مالیات اضافه‌ای است که فقط از خریدارانی که در خود شهر تورنتو خانه می‌خرند، اخذ می‌شود. در نتیجه، اگر در تورنتو ملک می‌خرید، دو نوع مالیات انتقال زمین می‌پردازید، که این امر، تعهدات مالیاتی انتقال زمین شما را عملا دو برابر می‌کند. فروشنده ملزم به پرداخت هیچ مالیاتی نیست.

مبالغ LTT و MLL معمولا به قیمت زمین بستگی دارد. مالیات LTT بین ۰/۵ تا ۲ درصد از قیمت خرید تعیین می‌شود. این مالیات درجه‌بندی دارد، به این معنا که کمترین درصد آن برای قیمت‌هایی تا یک سقف مشخص در نظر گرفته می‌شود، سپس برای سقف قیمت بعدی، درصد مالیاتی بالاتری مورد استفاده قرار می‌گیرد و همینطور الی آخر.

 

 

درجه‌بندی نرخ‌های LTT و نرخ‌های MLTT

درجه‌بندی این مالیات به شرح زیر است: 

نرخ‌های LTT و نرخ‌های MLTT

مالیات انتقال زمین انتاریو باید در زمان ثبت انتقال پرداخت شود.

چنانچه انتقال ثبت نشود، که این موضوع در هنگام انتقال حقوق انتفاعی زمین اتفاق می‌افتد، خریداران ملزم هستند که ظرف ۳۰ روز پس از انجام معامله، فرمی را با عنوان «گزارش تملک حقوق انتفاعی زمین» Return on the Acquisition of a Beneficial Interest in Land پر کرده و آن را، به همراه رسید پرداخت مالیات خود، به وزارت امور مالی تحویل دهند.

چه استثناهایی برای مالیات انتقال زمین وجود دارد؟  

اگر در انتاریو زمین می‌خرید، صرف‌نظر از آنکه این انتقال در یکی از دفاتر ثبت زمین انتاریو ثبت شده یا نشده باشد (که شامل انتقال حقوق انتفاعی زمین هم می‌شود) باید مالیات انتقال زمین انتاریو را بپردازید.

با این حال، شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا توضیح می‌دهد که در شرایط خاصی که در زیر می‌آید، پرداخت مالیات انتقال زمین الزامی نیست:

• برخی انتقال‌های بین همسران
• برخی انتقال‌ها از یک فرد به شرکت بیزینس خانوادگی‌شان
• برخی انتقال‌های زمین‌های کشاورزی بین اعضای خانواده
• برخی انتقال‌های اجاره مادام‌العمر Life Lease از یک سازمان غیرانتفاعی یا یک خیریه

بازپرداخت‌های مالیات انتقال زمین به چه صورت است؟  

خریداران خانه‌اولی ممکن است، بسته به زمان خرید خانه و نوساز یا فروش مجدد بودن آن، برای بازپرداخت مالیات انتقال زمین LTT و مالیات شهرداری انتقال زمین MLTT نیز واجد شرایط باشند.

طبق توضیحات حسین تراز، مبالغ این بازپرداخت‌های مالیات به قرار زیر است:

بازپرداخت LTT: مبلغ ۴ هزار دلار برای خریداران خانه‌اولی و فقط برای خانه‌هایی که قیمت‌شان بالاتر از ۳۶۸ هزار دلار باشد. برای خانه‌های ارزان‌تر از ۳۶۸ هزار دلار مالیات LTT اخذ نمی‌شود.

بازپرداخت MLTT: مبلغ ۴٫۴۷۵ دلار برای خریداران خانه‌اولی. بازپرداخت کامل MLTT برای خانه‌هایی در دسترس است که ۴۰۰ هزار دلار یا کمتر قیمت داشته باشند.

این بازپرداخت، معمولا در زمان ثبت، توسط وکیل شما در معامله ملک، قابل مطالبه است. این بازپرداخت به‌طور خودکار عمل کرده و مبلغ مالیات LTT یا MLTT شما را کاهش می‌دهد.

این مالیات‌های مختلف همچنین، از سوی نهادهای مالیاتی یا سازمان‌های دولتی متفاوتی در کانادا اخذ می‌شود. در حالی که مالیات انتقال زمین از سوی دولت استانی انتاریو گرفته می‌شود، مالیات ملک از سوی شهرداری‌های محلی و مالیات سود سرمایه یا درآمد بیزینس از سوی دولت فدرال یا CRA دریافت می‌گردد.

دست آخر، بدیهی است که نرخ‌های مالیاتی مختلفی هم وجود دارد، حتی هنگامی که نهاد دریافت‌کننده مالیات، یکی باشد. در مورد مالیات سود سرمایه و درآمد بیزینسی نیز همین قضیه صادق است.

تعهدات مالیاتی متعدد مرتبط با خرید و فروش ملک می‌تواند پیچیدگی‌هایی به همراه داشته باشد. چنانچه به این نتیجه رسیدید که درباره شرایط خاص خود مشاوره بگیرید، باید با یک وکیل یا یک حسابدار رسمی حرفه‌ای مشورت کنید.