مالیات افراد خوداشتغال؛ آنچه باید درباره این سال مالیاتی بدانید

سال مالیاتی جدید در کانادا، از جهات مختلف متأثر از پاندمی کووید ۱۹ شده است و افراد خوداشتغال نیز از این مساله مستثنی نیستند. به همین دلیل، این افراد باید از فرایند تکمیل و نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی خود مطلع باشند. 

سازمان درآمد کانادا، حمایت‌هایی برای افراد خوداشتغال در نظر گرفته است. برای مثال، افراد خوداشتغالی که برای CERB درخواست داده و براساس درآمد ناخالص‌شان واجد شرایط تشخیص داده شوند، به فرض آنکه از بقیه شرایط ضروری نیز برخوردار باشند، ملزم به بازپرداخت مزایا نخواهند بود. 

در مطلب پیش رو، حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا به ارائه جزئیات بیشتری در رابطه با وظایف مالیاتی افراد خوداشتغال پرداخته‌اند؛ از تأثیری که مزایای کووید ۱۹ بر اظهارنامه مالیاتی می‌گذارد تا مزایای تحویل به موقع اظهارنامه مالیاتی، حمایت‌های درآمدی که برای افراد خوداشتغال در نظر گرفته شده است، روش‌های پرداخت آنلاین و حضوری مبالغ به CRA و غیره.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

پاندمی کووید ۱۹ همه‌چیز و همه‌کس را تحت تاثیر خود قرار داده است، از جمله کسانی را که خوداشتغال هستند. 

سازمان درآمد کانادا Canada Revenue Agency یا CRA می‌گوید توجه دارد که افراد ممکن است در سال گذشته با چالش‌های بسیاری مواجه شده باشند، بنابراین تمرکز این سازمان بر حمایت از افراد در این فصل مالیاتی است. 

حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا برای اینکه شما را آماده این فصل مالیاتی بی‌سابقه‌ کنند، توصیه‌ها و اطلاعات مفیدی را فراهم کرده‌اند. این اطلاعات برای کسانی که شغل آزاد دارند و خوداشتغال Self-employed هستند، مناسب است. 

مزایایی که ثبت‌نام سپرده مستقیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی آنلاین برای‌تان خواهد داشت  

به گفته حسین تراز، رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی ممکن است، به علت کووید،  ۱۰ تا ۱۲ هفته برای CRA طول بکشد. به همین خاطر، CRA توصیه می‌کند که برای سپرده مستقیم Direct Deposit ثبت‌نام کرده و اظهارنامه مالیات بر درآمد و مزایای Income Tax And Benefit Return/ اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت آنلاین تحویل دهید. در این صورت، دچار تأخیر نمی‌شوید و هر بازپرداختی Refund که ممکن است به شما تعلق بگیرد را زودتر دریافت می‌کنید. 

استفاده از خدمات دیجیتال CRA آسان‌ترین و سریع‌ترین راه برای مشاهده و مدیریت اطلاعات مالیاتی و مزایای شماست. CRA همچنین توصیه می‌کند که زودتر برای My Account و My Business Account ثبت‌نام کرده و همه اطلاعات لازم برای تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی خود را جمع‌آوری کنید. 

برای کسب اطلاعات لازم درباره تکمیل اظهارنامه به‌صورت آنلاین، تاریخ‌های سررسید و سایر پیوندهای مفید در این باره، به صفحه Get Ready در وبسایت CRA مراجعه کنید. 

تاثیری که مزایای کووید ۱۹ بر اظهارنامه شما می‌گذارد 

طبق اظهارات شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، اگر هر کدام از مزایای واکنش اضطراری کانادا Canada Emergency Response Benefit یا CERB، مزایای دانشجویی اضطراری کانادا Canada Emergency Student Benefit یا CESB، مزایای بازیابی کانادا Canada Recovery Benefit یا CRB، مزایای بازیابی بیماری کانادا Canada Recovery Sickness Benefit یا CRSB یا مزایای بازیابی مراقبان کانادا Canada Recovery Caregiving Benefit یا CRCB را دریافت کرده باشید، باید بدانید که اینها درآمدهای مالیات‌پذیر تلقی می‌شوند و شما باید کل مبالغ دریافتی‌ خود را در اظهارنامه مالیاتی‌‌تان وارد کنید. 

یک فرم مالیاتی T4A برای مزایای توزیع شده توسط CRA و/یا یک برگه T4E برای مزایای توزیع شده توسط Service Canada، به همراه اطلاعات لازم برای پر کردن اظهارنامه‌ها، به صندوق پستی شما ارسال خواهد شد. 

از ۸ فوریه ۲۰۲۱ به بعد نیز، امکان مشاهده آنلاین این برگه‌های مالیاتی از طریق My Account فراهم شده است. به خاطر داشته باشید که ساکنان کبک هر دو برگه T4A و RL-1 را دریافت خواهند کرد. 

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا توضیح می‌دهد که این مزایای پرداخت شده، درآمد خوداشتغالی به حساب نمی‌آید. علاوه بر این، ممکن است هنگام پر کردن اظهارنامه‌تان، مالیات بدهکار باشید. این مسئله به شرایط شخصی شما و نوع مزایای کووید دریافتی‌تان بستگی دارد: 

• اگر CERB یا CEST دریافت کرده باشید، هیچ مالیاتی در هنگام پرداخت مبلغ اخذ نشده است. بنابراین، هنگام پر کردن اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۰ خود، احتمالا مالیات بدهکار هستید. 
• اگر CRB یا CRSB یا CRCB دریافت کرده باشید، همان موقع ۱۰ درصد مالیات از پرداختی شما برداشت شده است. ولی ممکن است این مبلغ ۱۰ درصدی تمام مالیاتی نباشد که به شما تعلق می‌گیرد. وقتی که اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی‌تان را پر می‌کنید، بسته به میزان درآمد شما در سال ۲۰۲۰، ممکن است لازم باشد که مبلغی بیشتر یا کمتر بپردازید. 

همچنین، ممکن است کمک‌هزینه‌های دولتی فدرال، استانی یا قلمرویی، مانند یارانه دستمزد اضطراری کانادا Canada Emergency Wage Subsidy یا CEWS، یارانه دستمزد ۱۰ درصدی موقت  Temporary 10% wage subsidy یا یارانه اجاره اضطراری کانادا Canada Emergency Rent Subsidy یا CERS دریافت کرده باشید. هنگام پر کردن اظهارنامه مالیاتی‌تان، موظف هستید که مبالغ دریافتی خود از طریق این کمک‌هزینه‌ها را گزارش کنید. 

کمک‌هزینه‌های دولتی مالیات‌پذیر هستند؛ یا درآمد بیزینسی به حساب می‌آیند یا اگر خودتان بخواهید، از هزینه‌های بیزینسی شما کسر می‌کنند. ممکن است وام دولتی نیز دریافت کرده باشید. این وام به خودی خود مالیات‌پذیر نیست، ولی هر بخشی از آن که مورد بخشودگی قرار گیرد، در همان سال دریافت وام، مالیات‌پذیر به حساب می‌آید. 

چنانچه ساکن کبک باشید، یا بسته به نوع مزایای کووید دریافتی‌تان، ممکن است تأثیرات دیگری نیز روی اظهارنامه مالیاتی شما اتفاق بیفتد. 

تحویل به موقع اظهارنامه مالیاتی چه مزایایی برای شما دارد؟

به گفته شهناز بالازاده، اگر از مزایای بازیابی کووید ۱۹، مثل CRB, CRCB یا CRSB، برخوردار شده‌اید، حتما سعی کنید که اظهارنامه‌تان را سر وقت تحویل دهید. CRA برای تایید شرایط دریافت این مزایا، از اطلاعات اظهارنامه‌ هر دو سال ۲۰۱۹ و ۲۰۲۰ شما استفاده می‌کند. اگر اظهارنامه‌تان را به‌موقع تحویل دهید، CRA دیگر مجبور نمی‌شود که پرداخت مزایای بازیابی‌‌تان را تا زمان تایید شرایط‌ شما، متوقف کند.  

بازپرداخت این مزایا ممکن است مشکلات مالی سنگینی، برای برخی افراد ایجاد کند. به همین خاطر، پارامترهای ترتیب بازپرداخت گسترش یافته است تا کانادایی‌ها، بسته به موقعیت مالی شخصی‌شان، زمان و انعطاف‌پذیری بیشتری برای بازپرداخت داشته باشند. همچنین، اگر به خاطر شرایط خارج از کنترل خود نتوانید به وظایف مالیاتی‌تان عمل کنید، تسهیلات مؤدیان مالیاتی Taxpayer Relief در دسترس است. CRA، تحت برخی شرایط خاص، ممکن است بهره یا جریمه‌ها را لغو کند یا مورد چشم‌پوشی قرار دهد. 

چه کسانی تا ۳۰ اپریل ۲۰۲۲ ملزم به پرداخت بهره بدهی‌های معوق مالیات بر درآمد خود نیستند؟ 

طبق اظهارات حسین تراز، مورد دیگری که به‌تازگی اعلام شده، آن است که افرادی که اظهارنامه‌ مالیات بر درآمد و مزایای ۲۰۲۰ خود را تحویل داده‌اند، چنانچه کل درآمد مالیات‌پذیر سال ۲۰۲۰ آنها ۷۵ هزار دلار یا کمتر بوده و از طریق یک یا چند مورد از برنامه‌های حمایتی زیر درآمد کسب کرده باشند، تا ۳۰ اپریل ۲۰۲۲ ملزم به پرداخت بهره بدهی‌های معوق مالیات بر درآمد خود نیستند: 

• مزایای واکنش اضطراری کانادا the Canada Emergency Response Benefit یا  CERB؛
• مزایای دانشجویی اضطراری کانادا the Canada Emergency Student Benefit یا CESB؛
• مزایای بازیابی کانادا Canada Recovery Benefit یا CRB؛
• مزایای بازیابی مراقبان کانادا Canada Recovery Caregiving Benefit یا CRCB؛
• مزایای بازیابی بیماری کانادا Canada Recovery Sickness Benefit یا CRSB؛
• مزایای بیمه اشتغال Employment Insurance benefits؛ یا 
• مزایای استانی اضطراری مشابه. 

CRA این تسهیلات بهره را به‌طور خودکار، برای افرادی که واجد شرایط باشند اعمال خواهد کرد.  

حمایت‌های درآمدی که برای افراد خوداشتغال در نظر گرفته شده است 

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا توضیح می‌دهد که طبق آنچه در ۹ فوریه ۲۰۲۱ اعلام شد، افراد خوداشتغالی که برای CERB درخواست داده و براساس درآمد ناخالص‌شان واجد شرایط تشخیص داده شوند، به فرض آنکه از بقیه شرایط ضروری نیز برخوردار باشند، ملزم به بازپرداخت مزایا نخواهند بود. 

درخواست‌ها چه از طریق CRA و چه از طریق Service Canada ارائه شده باشد، با رویکردی یکسان بررسی خواهد شد.  

برخی از افراد خوداشتغال واجد شرایط که درآمد خالص خوداشتغالی‌شان کمتر از ۵ هزار دلار بوده است، ممکن است پیشاپیش و به‌صورت داوطلبانه مبلغ دریافتی خود از CERB را پس داده باشند. CRA و Service Canada مبالغ پس داده شده را به افراد عودت خواهند داد.

روش‌هایی که با استفاده از آنها می‌توانید مبالغ را به CRA پرداخت کنید  

به گفته حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، اگر می‌خواهید مبلغی را به CRA بپردازید، گزینه‌های آنلاینی وجود دارد که سریع‌تر، آسان‌تر و امن‌تر از ارسال چک از طریق پست است. 

روش‌های بسیاری برای پرداخت وجود دارد، از جمله:  

• استفاده از خدمات بانکداری تلفنی یا آنلاین موسسه مالی‌تان
• استفاده از خدمات برداشت خودکار CRA که از طریق MyAccount و MyCRA ارائه می‌شود و به شما امکان می‌دهد که: 
  • پرداخت به CRA را از یکی از حساب‌های خود و در تاریخ از پیش تعیین‌شده‌ای انجام بدهید 
  • مبلغی را که از موعد آن گذشته پرداخت کنید یا پرداخت‌ها را به‌صورت اقساط انجام دهید 
• از طریق خدمات My Payment متعلق به CRA که به شما امکان پرداخت آنلاین می‌دهد. اگر در یکی از موسسه‌های مالی عضو این برنامه، Visa Debit، Debit MasterCard یا Interac Online داشته باشید، می‌توانید از این خدمت استفاده کنید 
• با استفاده از کارت اعتباری، پی‌پال یا حواله الکترونیکی Interac، از طریق یک ارائه‌دهنده ثالث

اگر همچنان مایل به پرداخت حضوری هستید، می‌توانید پرداخت خود را به یکی از این دو روش انجام دهید:

• در هر کدام از دفاتر کانادا پست، با استفاده از کارت نقدی یا اعتباری، به همراه یک QR code که می‌توانید آن را از طریق My Account یا MyCRA تولید کنید. 
• در موسسه مالی کانادایی‌تان، با یک رسید حواله Remittance Voucher

برای مشاهده همه گزینه‌های پرداخت، به آدرس canada.ca/payments مراجعه نمایید. 

اطلاعات بیشتری که افراد خوداشتغال باید بدانند 

نکات دیگری که باید به یاد داشته باشید، به شرح زیر است:   

• در اظهارنامه‌ خود، باید درآمد‌تان را از هر بیزینسی که خودتان دارید یا در آن شریک هستید، وارد کنید. 
• در کانادا به‌طور کلی، هر فرد خوداشتغالی که درآمد او از منابع مالیات‌پذیر در سراسر دنیا به اضافه درآمدش از طریق سایر اشخاص، در یک دوره سه‌ماهه یا در یکی از چهار دوره سه‌ماهه گذشته، بیشتر از ۳۰ هزار دلار باشد، باید برای GST/HST ثبت‌نام کند. 
• اگر مالک یک بیزینس هستید یا در فعالیت‌های تجاری مشارکت دارید، مستندات Records آن را نگه دارید. مستندات شما باید حاوی اطلاعات کافی باشد تا بتوانید مالیات بدهکار شده خود را محاسبه کرده و برای کسورات و کردیت‌هایی که مطالبه می‌کنید، دلیل داشته باشید. اسناد و مدارک اصلی باید تأییدکننده مستندات شما باشد. اسناد الکترونیکی قابل قبول است.  
• حتی اگر لازم نیست که اسناد تأییدکننده خاصی را به اظهارنامه‌تان پیوست کنید، یا اگر اظهارنامه را به‌صورت آنلاین ارائه می‌دهید، باز هم، به‌عنوان احتیاط برای موقعی که CRA بخواهد اظهارنامه شما را بررسی کند، اسناد و مدارک‌تان را نگه دارید. CRA ممکن است از شما بخواهد که مطالبه‌های خود را برای کسورات یا کردیت‌ها، از طریق اسنادی مانند چک‌های لغو شده یا صورت‌حساب‌های بانکی، اثبات نمایید.  
• اسناد و مدارک تأییدکننده و همه مستندات لازم را تا ۶ سال بعد از هر کدام از تاریخ‌های زیر که دیرتر باشد، نگه دارید: 
  • انتهای سال مالیاتی مربوط به آنها
  • تاریخ ارائه اظهارنامه مالیاتی شما (اگر اظهارنامه را به موقع ارائه نکرده‌اید). 
• اگر درآمدی کسب کنید که هیچ مالیاتی از آن برداشت نشود، یا در طول سال به مقدار کافی مالیات از آن برداشت نشود، ممکن است لازم باشد که مالیات مربوطه را به‌صورت اقساط بپردازید. این حالت زمانی ممکن است اتفاق بیفتد که شما:
  • درآمد رنتال، سرمایه‌گذاری یا خوداشتغالی داشته باشید 
  • مستمری‌های بازنشستگی خاصی را دریافت کنید 
  • از بیش از یک شغل درآمد داشته باشید 

برای اطلاعات بیشتر، به آدرس canada.ca/taxes-self-employed مراجعه نمایید. برای کمک در مورد مزایای کووید ۱۹ و فرایند تکمیل اظهارنامه، می‌توانید نگاهی به بخش پرسش و پاسخ درباره تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیز بیندازید. 

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد