Capital Gains؛ برای سود سرمایه باید مالیات بدهید، اما این تکنیک‌ها هم هست

اگر تصمیم دارید با پولی که پس‌انداز کرده‌اید، اوراق بهاداری مانند سهام بخرید یا این که در حوزه‌های مختلف مانند املاک و مستغلات سرمایه‌گذاری کنید، تصمیم بسیار درستی گرفته‌اید، اما از این موضوع خبر دارید که از سود سرمایه‌گذاری شما مالیات گرفته خواهد شد؟ 

البته، در واقعیت چیزی به اسم «مالیات سود سرمایه» در کانادا وجود ندارد، ولی شما در ازای سود سرمایه Capital Gains، مالیات بر درآمد می‌پردازید. 

بهتر است بدانید که در کانادا ۵۰ درصد از سود سرمایه، مالیات‌پذیر است. البته، سود سرمایه، انواعی دارد که به همه آنها مالیات تعلق نمی‌گیرد. 

حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا در این مطلب توضیح داده‌اند که کدام یک از انواع سود سرمایه مشمول مالیات می‌شوند و به کدامیک از آنها مالیات تعلق نمی‌گیرد. 

آنها همچنین به شما می‌گویند که چگونه می‌توانید از سرمایه‌گذاری خود سود بیشتری به دست بیاورید و مالیات کمتری برای سود سرمایه پرداخت کنید.

در این مطلب همچنین، با نحوه محاسبه سود سرمایه آشنا خواهید شد. 

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

این خیلی خوب است که مقداری پول جمع کرده‌اید و حالا آماده سرمایه‌گذاری هستید، اما ناچارید بپذیرید که نمی‌توانید هر آنچه را که به دست می‌آورید، برای خودتان نگه دارید.

در کانادا ۵۰ درصد از سود سرمایه، مالیات‌پذیر است. این بدان معناست که شما اگر سرمایه‌ای را به قیمتی بالاتر از قیمت خرید آن بفروشید، نیمی از سود حاصله، به درآمد مالیات‌پذیر شما اضافه می‌شود.  

این موضوع چندان خوشایند به نظر نمی‌آید، ولی مهم است که از میزان بدهکاری مالیاتی خود مطلع باشید. ضمن آنکه تکنیک‌هایی نیز وجود دارد که می‌توانید از آنها برای جبران این پرداخت مالیاتی استفاده کنید.  

سود سرمایه چیست و شامل چه چیزهایی می‌شود؟ 

اصطلاح سود سرمایه Capital Gains، به افزایش ارزش یک سرمایه‌گذاری اطلاق می‌شود. این سود، اوراق بهاداری مانند سهام و همچنین، مواردی مانند املاک و مستغلات را در برمی‌گیرد. بنابراین، اگر شما سهامی را به ارزش ۵۰ دلار بخرید و با قیمت ۸۰ دلار بفروشید، ۳۰ دلار سود سرمایه Capital Gains کسب کرده‌اید. 

  

به چه نوع سود سرمایه‌ای مالیات تعلق می‌گیرد؟  

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا در این باره توضیح می‌دهد که خوشبختانه شما فقط برای سود سرمایه تحقق‌یافته، مالیات می‌پردازید. سود، هنگامی تحقق‌یافته قلمداد می‌شود که سرمایه‌گذاری‌تان را به قیمتی بالاتر از قیمت خرید آن، فروخته باشید. تا زمانی که سرمایه‌گذاری‌ شما همچنان در تملک خودتان باشد، هرگونه سودی، تحقق‌نیافته تلقی می‌شود. بنابراین، مالیات اضافه‌ای به آن تعلق نخواهد گرفت. 

حالتی که به آن، زیان سرمایه گفته می‌شود  

اگر بالعکس، ارزش سرمایه‌گذاری شما از قیمت خرید اولیه آن پایین‌تر بیاید، به این حالت، زیان سرمایه Capital Loss گفته می‌شود.     

لازم نیست نگران سایر منابع درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری مثل بهره، سود سهام یا اجاره ملک‌های تحت تملک خود باشید. همین امر، برای فروش خانه خودتان نیز صادق است. البته، به شرط آنکه خانه در تمام سال‌هایی که در تملک شما بوده است، به‌عنوان سکونت‌گاه اصلی‌تان از آن استفاده کرده باشید.    

مالیات سود سرمایه چیست و چقدر از سود خود را باید بابت مالیات بپردازید؟  

واقعیت این است که در کانادا چیزی به اسم مالیات سود سرمایه Capital Gains Tax وجود ندارد، و  شما درواقع در ازای سود سرمایه، مالیات بر درآمد می‌پردازید. 

نیمی از سود سرمایه شما مالیات‌پذیر است. بنابراین، شما به سادگی ۵۰ درصد از سود خود را به درآمد معمول‌تان اضافه می‌کنید. سپس این کل درآمد شماست که هر سال، از آن مالیات گرفته می‌شود.   

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا در این باره توضیح می‌دهد که بر این اساس، اگر شما از شغل‌تان ۵۰ هزار دلار درآمد کسب کنید و از فروش سرمایه‌گذاری‌های خود نیز ۱۰ هزار دلار سود کنید، که سود بسیار چشمگیری است، به‌گونه‌ای از شما مالیات گرفته می‌شود که گویی در آن سال، ۵۵ هزار دلار درآمد داشته‌اید. 

خانم بالازاده یادآوری می‌کند که اینها قوانینی هستند که شامل مردم عادی می‌شود. شما اگر یک سرمایه‌گذار تمام‌وقت در شهری بزرگ باشید و بیشتر درآمدتان حاصل از سود سرمایه‌ باشد، سازمان مالیات کانادا CRA می‌تواند تصمیم بگیرد که با نرخ کامل از شما مالیات بگیرد.    

با این روش می‌توانید مالیات سود سرمایه را محاسبه کنید   

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا می‌گوید: «برای محاسبه مالیات سود سرمایه، در وهله نخست، هزینه تطبیق‌یافته پایه Adjusted Cost Base، یعنی قیمت اولیه خرید سرمایه‌گذاری مربوطه، به‌علاوه هزینه‌های اضافی لازم برای به دست آوردن آن، مانند حق‌الزحمه مشاور املاک، را محاسبه نمایید. سپس قیمت فروش را در نظر گرفته و تمامی هزینه‌های مرتبط با فروش را از سرمایه‌گذاری کسر کنید.»   

آقای تراز اضافه می‌کند: «بعد از آن، تفاوت بین دو عدد را به دست آورید تا به رقمی برسید که سود شما به شمار می‌آید، یعنی همان سود سرمایه‌ای که باید مالیات آن را بپردازید. به یاد داشته باشید که شما فقط نیمی از این مبلغ را به کل مالیات بر درآمدتان اضافه می‌کنید.»

با این حال آقای تراز یادآور می‌شود که تا اینجای کار، نسبتا ساده است، ولی اگر سهامی از یک شرکت را به قیمتی بخرید و سپس، سهام بیشتری را در زمان دیگری با قیمتی متفاوت از آن خود سازید، اوضاع می‌تواند پیچیده شود. در این حالت، شما باید میانگین را برای به دست آوردن هزینه تطبیق‌یافته پایه، محاسبه کنید. 

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا برای روشن شدن ماجرا یک مثال از سرمایه‌گذاری در سهام شرکت می‌زند:

فرض کنیم شما ۱۰ سهم از شرکتی را به قیمت هر سهم ۳۰ دلار خریده و ۱۵ دلار نیز حق‌الزحمه پرداخت کرده باشید. این می‌شود: ۲۸۵ دلار = ۱۵ – ۳۰۰. 

سپس شما ۱۰ سهم دیگر از همان شرکت را به قیمت هر سهم ۵۰ دلار خریده و ۱۵ دلار دیگر برای حق‌الزحمه پرداخت کرده‌اید. این می‌شود: ۴۸۵ دلار = ۱۵ – ۵۰۰.  

این دو رقم را به هم اضافه کنید (۷۷۰ دلار = ۴۸۵ + ۲۸۵) و آن را بر تعداد کل سهم‌ها (۲۰) تقسیم کنید تا به عدد ۳۸/۵۰ دلار برای هر سهم برسید. 

اگر شما در نهایت، مثلا ۱۵ سهم خود را به قیمت هر سهم ۷۰ دلار بفروشید، ۱,۰۵۰ دلار به دست می‌آورید. اگر ۱۵ دلار دیگر برای حق‌الزحمه این فروش پرداخته باشید، ۱,۰۳۵ دلار برای شما باقی می‌ماند. به این ترتیب، سود سرمایه نهایی شما از این قرار خواهد بود:

$1,035 – ($38.50 x 15) = $457.50.

دو روش قانونی که می‌توانید از پرداخت مالیات بر سود سرمایه پرهیز کنید 

دو روش اصلی برای نگه‌داشتن بخش بیشتری از سود شما وجود دارد تا مشمول مالیات نشود. 

۱- بهره‌برداری از زیان قابل قبول مالیاتی Tax-loss Harvesting  

همه سرمایه‌گذاری‌ها به سوددهی منجر نمی‌شوند. با آنکه از دست دادن پول، ناخوشایند است، اما شما می‌توانید از زیان‌های سرمایه خود برای جبران مالیاتی که بابت سود سرمایه‌تان می‌پردازید، استفاده کنید.   

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا در این باره توضیح می‌دهد شما به سادگی زیان‌های سرمایه خود را از سودهای‌تان کسر می‌کنید تا به عدد سود سرمایه آن سال برسید؛ با این فرض که سودهای شما از زیان‌هایتان بیشتر است. در غیر این صورت، شما با زیان سرمایه خالص مواجه هستید. در این حالت، مبلغی که باید به درآمدتان اضافه کنید، کاهش پیدا می‌کند.

خانم بالازاده تاکید می‌کند که اداره دارائی کانادا CRA به مالیات‌دهندگان اجازه می‌دهد تا زیان‌های خود را به‌صورت عطف به ماسبق، تا حداکثر ۳ سال اعمال نمایند یا اینکه آنها را به‌صورت نامحدود، به سال‌های آینده انتقال بدهند. 

با وجود این، خانم بالازاده می‌گوید اگر شما در یک سال مالیاتی مشخص، هم سود سرمایه و هم زیان سرمایه داشته‌اید، در این صورت باید زیان مذکور را برای جبران سودهای سرمایه همان سال، به کار بگیرید. 

بهره‌برداری از زیان قابل قبول مالیاتی، تکنیک مفیدی است، ولی معمولا کسی مایل نیست صرفا به خاطر کاستن از مالیات، سرمایه خود را با زیان بفروشد. در اغلب اوقات، بهتر آن است که منتظر بمانید تا ارزش سرمایه شما به وضعیت قبلی خود برگردد.  

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا توصیه می‌کند: «سعی هم نکنید که با فروش سهام با زیان و سپس خرید بلافاصله آن، کلک بزنید. CRA از چنین کارهایی خوشش نمی‌آید. ولی می‌توانید سهامی را با زیان بفروشید و سپس سهام دیگری را در همان دسته‌بندی ـ مثلا سوخت‌های فسیلی ـ بخرید تا اگر آن بخش وضعیت بهتری پیدا کرد، شما هم منتفع شوید.»  

خانم بالازاده در این باره یادآوری می‌کند که بهره‌برداری از زیان قابل قبول مالیاتی، تنها در مورد حساب‌های سرمایه‌گذاری مالیات‌پذیر کار می‌کند. اگر از طریق یک طرح محفوظ از مالیات Sheltered سرمایه‌گذاری کرده باشید، نمی‌توانید از آن استفاده نمایید. در آن مورد، باید سراغ تکنیک کاملا جداگانه‌ای بروید. 

۲- حساب‌های محفوظ از مالیات Tax-Sheltered

ممکن است پیشاپیش یکی از این حساب‌های محفوظ از مالیات Tax-Sheltered را داشته باشید. در این حساب‌های ویژه، به سود سرمایه به دست آمده در داخل آنها اهمیتی داده نمی‌شود، بنابراین شما می‌توانید دارایی‌های خود را به شکلی کاملا معاف از مالیات، به فروش برسانید. 

شما تنها زمانی مالیات پرداخت می‌کنید که می‌خواهید دارایی‌های‌تان را تبدیل به نقدینگی کرده و آن نقدینگی را از حساب خارج کنید.  

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا درباره حساب‌های محفوظ از مالیات Tax-Sheltered این توضیحات را می‌دهد:

• طرح‌های ثبت‌شده پس‌انداز بازنشستگی RRSPها به شما اجازه می‌دهند که از پول و سرمایه‌گذاری خود تا سال‌های طلایی بازنشستگی‌تان که در خوشه مالیاتی بسیار پایین‌تری قرار خواهید گرفت، محافظت نمایید.  
• طرح‌های ثبت‌شده پس‌انداز تحصیلی RESPها به والدین اجازه می‌دهند که برای تحصیل فرزندان خود، پس‌انداز کنند. شما با استفاده از این حساب‌ها، علاوه بر اینکه از پول‌تان محافظت می‌کنید، به پول‌های بلاعوضی که به شکل کمک‌های دولتی اعطا می‌گردد نیز دسترسی پیدا خواهید کرد. 
• کارفرمای شما ممکن است یک طرح ثبت‌شده مستمری RPP داشته باشد و پیشنهاد بدهد که واریزهای شما به این حساب را برای بازنشستگی نهایی‌تان، منظور نماید. 
• حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات TFSAها، برخلاف سایر طرح‌ها، این امکان را برای شما فراهم می‌آورند که در هر زمانی، پول‌تان را بدون جریمه برداشت نمایید. شما می‌توانید از این حساب‌ها برای پس‌انداز خرید اتومبیل یا به‌عنوان یک صندوق برای مواقع اضطراری، استفاده کنید. 

چگونه می‌توان یک حساب محفوظ از مالیات باز کرد؟ 

اگر تا به حال حساب محفوظ از مالیات نداشته‌اید، می‌توانید با مراجعه به بانک خود یا موسسه مالی دیگری، حسابی برای خود باز کنید. 

راه‌اندازی این حساب‌ها آسان بوده و در کنار پرهیز از مالیات بر سود سرمایه، مزیت‌های فراوان دیگری نیز برای شما خواهد داشت.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد