- دسامبر 3, 2020
- ارسال شده توسط: admin-hstaraz
- بخش: مالیات
اگر می‌خواهید بعد از جدایی از همسر یا شریک عرفی زندگی‌تان، علاوه بر آسیب‌هایی که به لحاظ روحی و عاطفی متحمل می‌شوید، با مسائل مالیاتی مربوط به طلاق و نگهداری فرزندان‌تان شوکه نشوید، بهتر است اطلاعاتی درباره این موضوع داشته باشید.
براساس تعاریف مرتبط با مالیات، طلاق هنگامی اتفاق می‌افتد که یک ازدواج دچار فروپاشی شود. شما زمانی جدا از هم به شمار می‌آیید که دست‌کم ۹۰ روز پیاپی، جدا از یکدیگر زندگی کرده باشید.
هنگامی که جدایی در خانواده اتفاق می‌افتد، باید به CRA اطلاع داده شود که آن زوج در حال طلاق گرفتن هستند تا بتوان محاسبه اعتبارهای استردادپذیر فدرال یا استانی را بدون لحاظ کردن درآمد همسر یا پارتنر عرفی جدا شده، انجام داد.
در این مطلب، حسین تراز و شهناز بالازاده حسابداران رسمی و خبره کانادا، نکاتی را توضیح داده‌اند که شما باید درباره گزارش طلاق‌تان به CRA و همچنین نحوه به حداکثر رساندن مزایای در دسترس و کسورات مالیاتی تعلق گرفته به هر دوی‌تان، بدانید.
حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد
شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد
آمارها نشان می‌دهد که بیش از ۴۰ درصد زوج‌ها در کانادا، طلاق می‌گیرند و یا جدا خواهند شد و از این میان، حدود ۲۵ درصد، در زمان جدایی‌شان، بچه‌های زیر سن قانونی خواهند داشت.
توضیح دادن حمایت‌های مالی و ترتیبات نگهداری فرزندان یک زوج در حال جدایی و تقسیم کردن مزایا و اعتبارهای مالیاتی می‌تواند بسیار دشوار باشد.
در اینجا به نکاتی اشاره شده که شما باید درباره نحوه به حداکثر رساندن مزایای در دسترس و مطالبه کردن تمامی کسورات مالیاتی که به دو واحد خانوادگی جدید تعلق می‌گیرد، بدانید.
همسر و پارتنر عرفی در قوانین به چه معنا هستند؟
در مسائل مربوط به مالیات بر درآمد، همسران و پارتنرهای عرفی، یکسان شمرده می‌شوند. همسر یا Spouse کسی است که شما به شکل قانونی با او ازدواج کرده‌اید.
براساس تعریف آژانس درآمد کانادا Canada Revenue Agency’s یا CRA، پارتنر عرفی Common-law Partner کسی است که شما در رابطه‌ای زناشویی با او زندگی می‌کنید، به شرط آنکه آن شخص، دست‌کم ۱۲ ماه با شما زندگی کرده باشد؛ پدر یا مادرِ فرزند اصلی یا فرزندخوانده شما باشد یا سرپرستی و کنترل فرزند شما را برعهده داشته باشد، به گونه‌ای که فرزند شما به‌طور کامل وابسته به حمایت همسر عرفی‌تان باشد.
از نظر مالیاتی، طلاق یا جدایی چه زمانی اتفاق می‌افتد؟
در ارتباط با اهداف مالیاتی، طلاق هنگامی اتفاق می‌افتد که یک ازدواج دچار فروپاشی شود. شما زمانی جدا از هم به شمار می‌آیید که دست‌کم ۹۰ روز پیاپی، جدا از یکدیگر زندگی کرده باشید. چنانچه قبل از این دوره ۹۰ روزه مصالحه کنید، این‌گونه در نظر گرفته می‌شود که اصلا جدا نشده‌اید.
نکاتی که باید درباره جدایی و اعتبارهای مالیاتی قابل استرداد و غیرقابل استرداد بدانید
خانواده‌های کانادایی واجد شرایط چند اعتبار مالیاتی قابل استرداد Refaundable و غیرقابل استرداد Non-refundable هستند، که Income-tested بوده و براساس اندازه درآمد خالص خانواده Family Net Income محاسبه می‌شود.
حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کانادا در این باره توضیح می‌دهد: «درآمد خالص خانواده هنگام ازدواج یا زندگی مشترک عرفی، به معنای درآمد خالص هر دو همسر می‌باشد. درآمد خالص را می‌توان با واریزهای منظم به حساب RRSP کاهش داد. این یک استراتژی مهم سرمایه‌گذاری است که مالیات‌‌ها را کاهش داده و اعتبارهای مالیاتی پرمنفعتی مانند مزایای ماهانه معاف از مالیات کودکان کانادا یا اعتبار GST/HST را افزایش می‌دهد.»
آقای تراز ادامه می‌دهد: «ولی وقتی که جدا می‌شوید یا طلاق می‌گیرید، درآمد خالص خانوادگی شما فقط از یک درآمد تشکیل خواهد شد که همین امر به افزایش اعتبارهای مالیاتی استردادپذیر Refaundable، آن هم غالبا به شکلی چشمگیر منجر می‌گردد.»
وی در این رابطه به این مساله اشاره می‌کند که به همین دلایل، معروف است که CRA به دقت بررسی می‌کند که آیا زوج موردنظر، براساس تعاریف مرتبط با مالیات، واقعا از هم جدا شده‌اند یا خیر.
زوج‌های در حال طلاق، چه زمانی باید جدایی خود را به دولت اطلاع دهند؟
هنگامی که جدایی در خانواده اتفاق می‌افتد، باید بلافاصله به CRA اطلاع داده شود که آن زوج در حال طلاق گرفتن هستند (این کار را به‌صورت آنلاین هم می‌توان انجام داد)، تا بتوان محاسبه اعتبارهای استردادپذیر Refaundable فدرال یا استانی را بدون لحاظ کردن درآمد همسر یا پارتنر عرفی جدا شده، انجام داد.
ولی زوج‌های در حال طلاق باید صبر کنند که دست‌کم ۹۰ روز از تاریخ جدا شدن‌شان بگذرد و آن‌گاه به دولت اطلاع بدهند.
استثناهایی که برای دریافت CCB وجود دارد
به‌طور کلی فرض بر این است که مادر صلاحیت دریافت CCB را دارد و فاکتورهای تعیین‌شده‌ای نیز وجود دارد که مدنظر قرار خواهد گرفت.
شهناز بالازاده حسابدار رسمی و خبره در کانادا در این باره مثال می‌زند: «اگر والدین به‌صورت مشترک از فرزند خود نگهداری کنند و او نیمی از اوقات را نزد هر کدام از والدین خود سپری نماید، در این صورت، پدر و مادر، هر یک می‌توانند نیمی از CCB را دریافت کنند.»
به گفته‌ی خانم بالازاده، استثنای این مساله زمانی است که پدر یا مادر مجردی، پس از خاتمه یک رابطه زناشویی، با فرزند خود نزد والدینش برمی‌گردد تا با آنها زندگی کند. در این حالت، پدر یا مادر مجرد همچنان به‌عنوان فرد حامی به شمار می‌آیند، مگر آنکه خودشان زیر ۱۸ سال سن داشته باشند.
در چنین شرایطی، پدربزرگ یا مادربزرگ می‌توانند هم برای فرزند و هم برای نوه خود، مزایای فرزندان کانادا را مطالبه نمایند.
خانم بالازاده همچنین اشاره می‌کند که همچنین، بسیاری از استان‌ها کسورات مالیاتی یا اعتبارهای قابل استردادی ارائه می‌دهند که اینها نیز مبتنی بر درآمد خالص خانواده است.
به همین دلیل، کمک گرفتن از یک متخصص رسمی مالیات، نقشی اساسی در افزایش جریان نقدینگی ماهانه معاف از مالیات برای والدین مجرد دارد.
حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد
شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد
مشوق اقدام اقلیمی که از سال ۲۰۱۸ به این سو در دسترس قرار گرفته است
آقای تراز حسابدار رسمی و خبر کانادا به مساله دیگری اشاره می‌کند که از سال ۲۰۱۸ مطرح است. او می‌گوید: «از سال مالیاتی ۲۰۱۸ به این سو، یک مشوق اقدام اقلیمی Climate Action Incentive هم در دسترس قرار گرفته است. این اعتبار قابل استرداد، برای جبران مالیات کربنی است که در برخی استان‌های کانادا پرداخت می‌شود.»
آقای تراز توضیح می‌دهد که در هر خانوار، یک فرد بزرگسال می‌تواند این اعتبار را مطالبه نماید. بنابراین، زوج‌های در حال جدا شدن، هر کدام به‌صورت جداگانه، برای این اعتبار درخواست می‌دهند.
آیا به نفقه فرزند، مالیات تعلق می‌گیرد؟
نفقه فرزند را نمی‌توان در اظهارنامه مالیاتی فرد پرداخت‌کننده، از درآمد او کسر کرد. در همه حکم‌های دادگاه یا توافقنامه‌هایی که بعد از ماه می ۱۹۹۷ مورد مذاکره قرار گرفته باشد، این امر صادق است.
خبر خوب خانم بالازاده حسابدار رسمی و خبره کانادا برای دریافت‌کنندگان نفقه این است که نفقه فرزند، مالیات‌پذیر نیست. به عبارت دیگر، پدر یا مادری که نفقه فرزند را دریافت می‌کند، ملزم به پرداخت مالیات آن پول نیست. به علاوه، هر گونه پرداخت نفقه که در توافقنامه یا حکم دادگاه تصریح شده باشد، چنانچه به‌طور مشخص به‌عنوان نفقه همسر ذکر نشده باشد، نفقه فرزند به شمار می‌آید.
نفقه همسر در چه شرایطی برای دریافت‌کننده آن، مالیات‌پذیر خواهد بود؟
به گفته آقای تراز، مبلغ یک‌جایی که در هنگام نهایی شدن طلاق یا جدایی پرداخت می‌شود، برای دریافت‌کننده، مالیات‌پذیر نیست، ولی از درآمدهای کسی که آن را می‌پردازد، کسر نمی‌شود.
با وجود این، پرداخت‌های نفقه در شرایط زیر، برای دریافت‌کننده، مالیات‌پذیر است و از درآمدهای پرداخت‌کننده کسر می‌شود:
- مبلغ موردنظر براساس دستور یک دادگاه یا هیئت حل اختلاف Tribunal یا یک توافق مکتوب بر مبنای قوانین استانی، قابل وصول شده است.
- مبلغ موردنظر، مشخص بوده و به‌منظور تأمین خرجی دریافت‌کننده، به شکل دوره‌ای به او (یا مأمور Enforcing Collection پرداخت می‌شود. زمان‌بندی پرداخت‌ها باید در حکم دادگاه یا در توافقنامه، مشخص شده باشد. این می‌تواند شامل اهداف مشخصی مانند اجاره یا مالیات ملک، هزینه‌های تحصیلی و هزینه‌های پزشکی مانند دارو یا عینک طبی باشد.
- دریافت‌کننده از این اختیار برخوردار است که از نفقه، به میل خود استفاده نماید؛ هرچند که برخی پرداخت‌های خاص ممکن است به‌صورت مستقیم در اختیار طرف‌های ثالث قرار گیرد، ولی تنها در صورتی‌که چنین چیزی در قرارداد قید شده باشد.
همسری که نفقه مالیات‌پذیر را دریافت می‌کند، غالبا با این تصور اشتباه که نفقه فرزند و همسر، معاف از مالیات است، در فصل ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی، برای مالیات معوقه سنگین خود Large Tax Balance Due آماده نیست.
بدتر آنکه، الزام به پرداخت مالیات به‌صورت اقساط هر ۳ ماه یک‌بار نیز، بسیاری را غافلگیر می‌کند.
این حالت در هنگامی اتفاق می‌افتد که در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی، بدهی مالیاتی خالصی در سال جاری یا یکی از دو سال قبلی، به میزان ۳ هزار دلار یا بیشتر، وجود داشته باشد. اگر واجد شرایط باشید، واریز به حساب RRSP می‌تواند به کاهش بدهی مالیاتی خالص کمک کند.
عواقب مالیاتی به تعویق افتادن پرداخت‌های نفقه
هنگامی که پرداخت نفقه خانوادگی به تعویق می‌افتد، پیچیدگی‌هایی ممکن است بروز نماید.
به گفته خانم بالازاده، از نظر مالیاتی، تمامی پرداخت‌های به تعویق افتاده، نفقه غیرقابل کسر فرزند به حساب می‌آید، مگر آنکه نفقه فرزند، به‌روز باشد. سپس پرداخت‌های متعاقب، به‌عنوان نفقه‌های مالیات‌پذیر همسر برای دریافت‌کننده و کسرپذیر برای پرداخت‌کننده، تلقی می‌گردد.
زمانی که هزینه‌های حقوقی طلاق مالیات‌پذیر می‌شود
هزینه‌های حقوقی جدایی یا طلاق یا آنچه برای برقراری، مذاکره یا اعتراض به مبلغ نفقه پرداخت می‌شود، کسرپذیر نیست. این را هم خانم بالازاده می‌گوید و اضافه می‌کند که با وجود این، هزینه‌های حقوقی متحمل شده برای الزام طرف مقابل به پرداخت نفقه از قبل موجود یا برای دفاع در مقابل درخواست کاهش نفقه، کسرپذیر می‌باشد.
کدامیک از همسران می‌تواند هزینه‌های مراقبت از کودکان را مطالبه کند؟
درباره اینکه کدامیک از همسران می‌تواند هزینه‌های مراقبت از کودکان را مطالبه کند، حسین تراز حسابدار رسمی و خبره کانادا توضیح می‌دهد:
هزینه‌های مراقبت از کودکان، در حالت عادی باید توسط همسری مطالبه شود که درآمد کمتری دارد. چنانچه جدایی به دلیل قطع رابطه به مدت دست‌کم ۹۰ روز اتفاق افتاده باشد و زوجین، ظرف ۶۰ روز نخست بعد از سال مالیاتی مصالحه کرده باشند، همسر دارای درآمد بالاتر می‌تواند این هزینه‌ها را مطالبه نماید.
اما اگر مصالحه اتفاق نیفتد، هرکدام از همسران می‌توانند هر هزینه‌ای را که در طول سال صرف مراقبت از فرزند کرده‌اند، مطالبه نمایند، اما نه به‌صورت همزمان.
از آنجا که پرداخت‌های نفقه را نه به‌عنوان یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد، بلکه به‌عنوان پرداخت کسرپذیر مالیاتی می‌توان مطالبه کرد، این گزینه، معمولا گزینه دلخواه کسانی است که درآمدهای بالاتری دارند، چرا که پس‌اندازهای مالیاتی، همگام با نرخ نهایی مالیات، افزایش می‌یابد.
همچنین، مطالبه این مبلغ برای افراد تحت تکفل واجد شرایط (همسنگ با همسر) نیز می‌تواند پردردسر باشد. در حکم دادگاه باید به وضوح بیان شده باشد که پدر و مادر، هر دو ملزم به پرداخت نفقه فرزند هستند. در غیر اینصورت، تنها یک نفر واجد شرایط می‌تواند چنین مطالبه‌ای داشته باشد. چه طلاق گرفته و چه جدا شده باشید، این امر صادق است.
چنانچه پدر و مادر، هر دو، ملزم به پرداخت نفقه فرزند هستند، باید بین خودشان توافق کنند که کدامیک از آنها، این اعتبار را مطالبه خواهد کرد. به یاد داشته باشید که تنها یک اعتبار، مجاز است.
مسائل مالی دیگری که تحت تأثیر طلاق قرار می‌گیرند
اما آن چنان که خانم بالازاده توضیح می‌دهد: «خاتمه یک ازدواج یا رابطه زناشویی عرفی، علاوه بر محاسبه درآمد خالص خانوادگی از منظر مطالبه اعتبارهای مالیاتی، بر مسائل مهم بیشمار دیگری مانند تقسیم دارایی‌ها، دارایی‌های مستمری و مقررات مربوط به حساب‌های RRSP همسران یا پارتنرهای عرفی، تأثیرگذار است.»
اینها همه شرایطی هستند که قبل از نهایی کردن اسناد طلاق یا جدایی، باید با یک متخصص رسمی مالیات و مشاور حقوقی، درباره آنها بحث کنید تا مطمئن شوید که جریان نقدینگی خالص هر دو نفر ـ بعد از مالیات ـ در مذاکرات، مدنظر قرار خواهد گرفت.
حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد
شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد
مطالب این وب‌سایت، صرفا برای اطلاعات شخصی تنظیم شده و هدف از آن، ارائه مشاوره مالیاتی، حقوقی یا حسابداری نیست و نباید برای چنین مقاصدی مورد استفاده قرار گیرد. شما باید پیش از ورود به هر معامله‌ای، با مشاوران مالیاتی، حقوقی و حسابداری خودتان مشورت کنید.
