مالیات دانشجویان بین‌المللی؛ همه آنچه باید بدانید و پاسخ دو کارشناس مالیاتی به ۶ پرسش شما

چه فرزند شما در کانادا دانشجوی خارجی باشد یا خود شما دانشجو باشید، یکی از هزینه‌هایی که باید در هنگام برنامه‌ریزی‌ مسائل اقتصادی خود به آن توجه داشته داشت، مالیاتی است که باید در کانادا پرداخت شود. 

بله، درست است، اگر شما از کشوری دیگر برای تحصیل به کانادا آمده‌اید، به این معنا نیست که از پرداخت مالیات هم معاف هستید. در مواردی، شما باید درآمدهایی که بابت کار در کانادا دریافت می‌کنید و همچنین، درآمدهایی که خارج از کانادا به دست می‌آورید را گزارش کنید و حتی ممکن است ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی باشید. 

البته، این موضوع بستگی به این مساله دارد که وضعیت اقامتی شما در کانادا چگونه است؛ چرا که شرایط پرداخت مالیات برای افراد مقیم، غیر مقیم، مقیم مفروض و غیرمقیم مفروض متفاوت است. 

در این مطلب حسین تراز و شهناز بالازاده حسابداران رسمی و خبره کانادا،‌ شما را با شرایطی که دانشجویان بین‌المللی مقیم و غیر مقیم برای پرداخت مالیات دارند، آشنا می‌کنند و به شما می‌گویند که چگونه باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهید. 

همچنین، آنها در این مطلب، به پرسش‌هائی که دانشجویان بین‌المللی در شبکه‌های اجتماعی سایت تراز در رابطه با پرداخت مالیات پرسیده‌اند، پاسخ داده‌اند.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

اگر فرزند شما یک دانشجوی بین‌المللی در کاناداست و یا خود شما دانشجو هستید، ممکن است ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادایی باشید. 

همچنین، شما ممکن است ملزم باشید مالیات بر درآمد کانادایی برای درآمدهای حاصل از دستیاری تدریس یا پژوهش، شغل‌های دیگر و درآمد سرمایه‌گذاری و بیزینس پرداخت کنید. 

از سوی دیگر، دانشجویان باید درآمدهای دریافتی خود از خارج از کانادا را نیز گزارش کنند.  

تفاوتی که بین فرد مقیم و غیرمقیم وجود دارد 

کسی به‌عنوان مقیم کانادا شناخته می‌شود که پیوندهای اقامتی با این کشور برقرار کرده باشد. اما فرد غیرمقیم از چنین پیوندهایی برخوردار نیست و کمتر از ۱۸۳ روز در سال، در کانادا سکونت دارد. 

سیستم مالیات کانادا مبتنی بر اقامت است نه شهروندی؛ بدین معنا که شما قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی‌تان، باید وضعیت اقامت خود را تعیین کنید.

افراد مقیم مفروض Deemed Resident و افراد غیرمقیم مفروض Deemed Non-Residentچه کسانی هستند و چگونه باید مالیات بپردازند؟ 

مقیم مفروض کسی است که پیوندهای اقامتی قابل توجهی در کانادا ندارد، اما به مدت ۱۸۳ روز یا بیشتر، در طی یک سال تقویمی در این کشور سکونت داشته است. 

افراد مقیم مفروض نباید تحت هیچ پیمان مالیاتی منعقد بین کانادا و کشورشان، به‌عنوان مقیم کشور خودشان تلقی شوند. هم افراد مقیم و هم افراد مقیم مفروض، مسئول پرداخت مالیات کانادایی هستند.  

اگر شما پیوندهای اقامتی قابل توجهی با کانادا برقرار کنید و مقیم کشور دیگری به شمار آیید که با کانادا پیمان مالیاتی دارد، ممکن است در ارتباط با اهداف مالیاتی، به‌عنوان یک غیرمقیم مفروض شناخته شوید. 

هم افراد غیرمقیم و هم افراد غیرمقیم مفروض، ملزم هستند که برای درآمدهای کسب‌شده از منابع کانادایی، مالیات بپردازند. 

این مالیات‌ها به نوع درآمدی که دریافت می‌کنید بستگی دارد. این درآمد می‌تواند شامل درآمدهای سرمایه‌گذاری ناشی از اشتغال، بهره، سود سهام یا بورسیه‌های مالیات‌پذیر باشد.

چگونه باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهید؟  

وقتی از وضعیت اقامت خود مطلع شدید، نوبت به بخش هیجان‌انگیز ماجرا می‌رسد و آن هم ارائه اظهارنامه مالیاتی‌تان است. 

در این رابطه حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کانادا توضیح می‌دهد: «اگر یک دانشجوی بین‌المللی با منبع درآمد کانادایی هستید یا به‌عنوان یک فرد مقیم شناخته می‌شوید، در این صورت می‌توانید درخواست کردیت شهریه Tuition Credits کنید. ضمن اینکه واجد شرایط مزایایی مانند کردیت مالیات بر فروش Harmonised Sales Tax Credit شناخته می‌شوید.» 

او ادامه می‌دهد: «اگر تازه به کانادا آمده‌اید و اولین سالی است که اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌دهید، حتما تاریخ ورود خود به کشور را قید کنید. با این کار، شما از بخشی از کردیت‌های کل سال مالیاتی برخوردار خواهید شد، زیرا در تمام طول سال ساکن کانادا نبوده‌اید و به همین دلیل، واجد شرایط سهمیه کامل کردیت‌ها شناخته نمی‌شوید.»

با این حال آقای تراز توصیه می‌کند که اگر غیرمقیم یا غیرمقیم مفروض هستید و هیچ‌گونه منبع درآمد کانادایی ندارید، در این صورت ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی کانادا نیستید. 

مواردی که باید در اظهارنامه مالیاتی خود بگنجانید 

اینها مواردی است که باید در اظهارنامه مالیاتی شما قید شود: 

• تعیین وضعیت اقامت
• شماره SIN (بیمه اجتماعی) یا ITN (مالیات شخصی) 
• T2202 – هزینه‌های شهریه پرداخت شده برای آن سال مالیاتی
• T4 – درآمد و کسورات شغلی
• T4A – بورسیه‌ها و کمک‌هزینه‌های تحصیلی
• رسید هزینه‌ها 

هزینه‌هایی که دانشجویان می‌توانند به‌عنوان کردیت مالیاتی غیر قابل استرداد، مطالبه کنند 

شهناز بالازاده حسابدار رسمی و خبره در کانادا، متداول‌ترین هزینه‌هایی که دانشجویان می‌توانند به‌عنوان کردیت مالیاتی غیر قابل استرداد، مطالبه کنند را شامل شهریه دانشگاه، هزینه‌های پزشکی، بهره پرداختی برای وام‌های دانشجویی و کمک‌های بلاعوض می‌داند.

خانم بالازاده همچنین یادآور می‌شود که ممکن است شما واجد شرایط کسر برخی هزینه‌های خاص از مالیات پرداختی خود باشید. به‌عنوان مثال، هزینه‌های اسباب‌کشی مانند حمل‌ بار، انبار لوازم شخصی، سفر و اقامت موقت ممکن است واجد شرایط شناخته شوند. 

او توصیه می‌کند که رسیدهای مربوط به هزینه نقل مکان به کانادا را نگه دارید. ولی به یاد داشته باشید که اگر تنها درآمد شما در مکان جدیدتان، از طریق بورسیه‌ها و آن دسته از کمک‌هزینه‌های تحصیلی باشد که طبق قانون فعلی به‌طور کامل معاف از مالیات هستند، دیگر نمی‌توانید هزینه‌های نقل مکان را از درآمد خود کسر کنید. این هزینه‌ها به همراه هزینه‌های اسباب‌کشی از درآمدهای به دست‌آمده در کانادا، کسر می‌شوند. 

برای مطالبه هزینه در کانادا، باید اسناد اثبات‌کننده آن هزینه‌ها را به مدت ۶ سال پس از صدور ابلاغیه برآورد مالیات Notice Of Assessment توسط اداره مالیات، نگه دارید. 

در ادامه این مطلب، حسین تراز و شهناز بالازاده حسابداران رسمی و خبره کانادا به ۶ پرسش مهمی که اخیرا از سوی دانشجویان بین‌المللی در رابطه با پرداخت مالیات در شبکه‌های اجتماعی تراز مطرح شده است پاسخ می‌دهند.

1. عماد داوری از اصفهان: دختر من در دانشگاه واترلو دانشجوست و هیچ درآمدی هم ندارد. آیا او راهی برای استفاده از کردیت شهریه دارد؟ 

حسین تراز: دختر شما حتی اگر هیچ درآمدی ندارد و ملزم به پرداخت مالیات در کانادا هم نیست، باز می‌تواند یک اظهارنامه مالیاتی با درآمد صفر برای سال مالیاتی که در کانادا شهریه پرداخت کرده‌، ارائه بدهد. 

پس از آنکه اظهارنامه او مورد ارزیابی قرار گرفت، برگ تشخیص مالیاتNotice Of Assessment دریافت خواهد کرد. در این برگ تشخیص، شهریه استفاده‌ نشده مذکور که در سال‌های آینده شرایط مطالبه آن را خواهد داشت، آمده است. او باید در اولین سالی که ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هست، این مبلغ را مطالبه کند. 

۲.هامون دانشجوی دانشگاه کلگری: آیا من می‌توانم کردیت شهریه پرداخت شده در کانادا را به دیگری انتقال بدهم؟ 

شهناز بالازاده: بله، شما می‌توانید حداکثر ۵ هزار دلار از مبلغ شهریه فدرال سال جاری و همچنین، حداکثر مبلغ قابل تخصیص Applicable برای شهریه استان یا قلمرو و مبالغ تحصیل و کتاب‌های آموزشی را، منهای مبلغ مورد استفاده برای کاهش بدهی مالیاتی خودتان، انتقال بدهید. 

انتقال مبلغ باقیمانده می‌تواند به اشخاص زیر صورت بگیرد: 

• همسر یا شریک عرفی زندگی‌تان
• والدین یا پدربزرگ و مادربزرگ‌تان یا والدین یا پدربزرگ و مادربزرگ همسر یا شریک زندگی‌تان

برای انتقال مبلغ مذکور، باید بخش انتقال را از گواهی‌نامه‌ای که از مرکز آموزشی خود دریافت کرده‌اید، تکمیل نمایید.

همه اسناد خود را برای موقعی که اداره مالیات کانادا (CRA) بخواهد آنها را ببیند، نگه دارید. 

۳. سودابه دانشجوی دانشگاه کوئینز در انتاریو: آیا من باید حتما در کانادا اظهارنامه مالیاتی ارائه دهم؟ 

حسین تراز: شما در حالت‌های زیر، ملزم به ارائه اظهارنامه خواهید بود: 

• ملزم به پرداخت مالیات برای سال مالیاتی مذکور هستید. 
• از اداره مالیات کانادا، درخواستی مبنی بر ارائه اظهارنامه دریافت کرده‌اید. 
• شما و همسر یا شریک عرفی زندگی‌تان، تصمیم گرفته‌اید که درآمد مستمری Pension Income را در خلال سال مالیاتی، تقسیم کنید. 
• پیش‌پرداخت مزایای مالیات بر درآمد اشتغال Working Income Tax Benefit Advance Payments را برای آن سال مالیاتی، دریافت کرده‌اید. 
• در خلال سال مالیاتی، اقدام به واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای کرده‌اید. برای مثال، چنانچه ملک، سکونت‌گاه اصلی یا سهام فروخته‌‌اید یا یک سود سرمایه مالیات‌پذیر به دست آورده‌اید. مثلا اگر یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک یا یک تراست، درآمدی به شما اختصاص داده باشد یا اگر یک اندوخته سود سرمایه‌ را که در اظهارنامه مالیاتی‌تان مطالبه کرده‌اید، گزارش کرده باشید. 
• ملزم به بازپرداخت مزایای مستمری بازنشستگی Old Age Security یا بیمه اشتغال خودتان هستید. 
• همه مبالغی را که تحت برنامه خریداران مسکن، Home Buyers’ Plan یا برنامه یادگیری مادام‌العمر، Lifelong Learning Plan از حساب ثبت‌شده پس‌انداز بازنشستگی (RRSP) خود برداشته‌اید، بازپرداخت نکرده‌اید. 
• باید به حساب برنامه بازنشستگی کانادا (CPP) پول واریز کنید. 
• برای درآمد حاصل از خوداشتغالی و سایر درآمدهای واجد شرایط، حق بیمه اشتغال می‌پردازید. 
• شما یک فرد غیر مقیم هستید که انواع مشخصی از منابع درآمد کانادایی را دریافت می‌کنید. 

حتی اگر هیچکدام از این الزامات وجود نداشت، در حالت‌های زیر باید اظهارنامه ارائه بدهید: 

• قصد دارید برای یک ریفاند درخواست بدهید Claim A Refund. 
• قصد دارید برای سال مالیاتی، مزایای مالیات بر درآمد اشتغال Working Income Tax Benefit را مطالبه کنید. 
• خواهان کردیت مالیات کالا و خدمات، مالیات بر فروش (GST/HST) هستید که هرگونه کردیت استانی مربوط را نیز در برمی‌گیرد. 
• شما یا همسر یا شریک عرفی زندگی‌تان می‌خواهید دریافت مزایای کودکان کانادا، از جمله هرگونه مزایای استانی یا قلمروی مربوطه را آغاز کنید یا ادامه بدهید. 
• متحمل زیانی غیرسرمایه‌ای در خلال سال مالیاتی شده‌اید که می‌خواهید قادر باشید در سال‌های دیگری برای آن درخواست بدهید. 
• می‌خواهید بخش استفاده نشده از شهریه خود را به سالی در آینده منتقل کنید.  
• می‌خواهید درآمدی را گزارش کنید که می‌توانید آن را به یک حساب RRSP یا یک طرح رسمی ذخیره‌شده Pooled Registered مستمری (PRPP) واریز نمایید تا محدوده کسر RRSP/PRPP را برای سال‌های آینده در جریان نگه دارید. 
• می‌خواهید کردیت مالیات سرمایه‌گذاری استفاده نشده برای هزینه‌هایی را که در سال جاری متحمل شده‌اید، منتقل سازید. 
• به موجب برنامه مستمری بازنشستگی، کمک‌هزینه تضمینی درآمد Guaranteed Income Supplement یا مزایای حق معاش Allowance Benefits، دریافت می‌کنید.

۴. سمیرا دانشجوی دامپزشکی در دانشگاه گوئلف انتاریو: من چه نوع هزینه‌هایی را می‌توانم در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کنم؟

شهناز بالازاده: شما می‌توانید شهریه‌ای را که در کانادا پرداخت کرده‌اید، به‌عنوان کردیت مالیاتی مطالبه کنید یا آن را به سال‌های آینده انتقال بدهید. 

شما همچنین می‌توانید بهره پرداختی برای وام دانشجویی خود را نیز به‌عنوان کردیت مالیاتی مطالبه کنید. 

در صورتی که مقیم کانادا باشید و به مکانی نزدیک‌تر به دانشگاه‌تان نقل مکان کنید، می‌توانید هزینه‌های اسباب‌کشی‌تان را هم مطالبه نمایید. 

۵. مهرداد دانشجوی دانشگاه ویندزور: من چه زمانی می‌توانم هزینه‌های اسباب‌کشی را مطالبه کنم؟ 

حسین تراز: شما در حالت‌های زیر می‌توانید هزینه‌های واجد شرایط اسباب‌کشی را مطالبه کنید: 

• به این دلیل نقل مکان کرده و در خانه جدیدی مستقر شده‌اید که در مکان جدیدی کار کنید یا بیزینسی را اداره نمایید. 
• نقل مکان کرده‌اید تا در یک رشته تحصیلی بعد از مقطع متوسطه در دانشگاه یا کالج یا سایر موسسه‌های آموزشی، به‌طور تمام وقت به تحصیل مشغول باشید. 

برای آنکه واجد شرایط شناخته شوید، خانه جدید شما باید دست‌کم ۴۰ کیلومتر (از طریق کوتاه‌ترین مسیر عمومی متعارف) به محل جدید کار یا تحصیل شما نزدیک‌تر باشد. 

۶. حسام دانشجوی دانشگاه مک‌مستر: هزینه‌های واجد شرایط اسباب‌کشی که می‌توانم مطالبه کنم، کدام هزینه‌ها هستند؟ 

شهناز بالازاده: شما می‌توانید هزینه‌های نقل مکان زیر را مطالبه کنید: 

• هزینه‌های حمل بار و انبار
• هزینه‌های سفر 
• هزینه‌های زندگی موقت برای حداکثر ۱۵ روز 
• هزینه لغو اجاره‌نامه خانه قدیمی‌تان 
• هزینه‌های جزئی مرتبط با اسباب‌کشی شما از قبیل هزینه‌های تغییر آدرس شما در اسناد حقوقی و  تعویض گواهینامه رانندگی 
• هزینه نگهداری از خانه قبلی شما در هنگام خالی بودن آن (تا حداکثر ۵ هزار دلار)، بعد از اسباب‌کشی شما و در خلال دوره‌ای که تلاش‌های معقولانه‌ای برای فروش آن خانه صورت گرفته باشد. این هزینه‌ها شامل این  موارد می‌شود: بهره، مالیات‌های ملک، حق بیمه‌ها، هزینه گرمایش و هزینه‌های خدمات رفاهی. 
• هزینه فروش خانه قبلی شما، شامل تبلیغات، هزینه‌های حقوقی و سردفتر، حق کمیسیون املاک و جریمه وام مسکن در صورتی‌که وام مسکن قبل از سررسید به‌طور کامل بازپرداخت شده باشد. 
• هزینه خرید خانه جدید شما، اگر شما یا همسر یا شریک عرفی زندگی‌تان، خانه قبلی‌تان را به خاطر نقل مکان خود فروخته باشید.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد